Налоги в США рассчитываются приблизительно и вычитаются из каждой зарплаты, которую получает человек. После окончания календарного года, у всех есть три с половиной месяца, чтобы заполнить налоговую декларацию и определить точную сумму налогов к уплате. В результате этого, некоторые люди оказываются должны доплатить налог на доходы, а некоторые получают возврат налогов.

Налоговая декларация должна быть заполнена до 15 апреля года, следующего за налогооблагаемым, то есть за 2014 год заполняем налоговую декларацию до 15 апреля 2015 года. Можно запросить Extension до 15 октября 2015 года.

Не каждый человек, который получил доход в США, должен заполнять налоговую декларацию. Некоторые люди, которые отвечают определенным требованиям, не должны подавать налоговую декларацию. Тем не менее те, кто не должен подавать декларацию, могут выиграть от того, что сделают это, и получить возврат налогов.

Я объясню как это работает на простом примере: имеется гражданин или резидент США, который самостоятельно обеспечивает себя (то есть не является иждивенцем кого-либо).

Три фактора, определяющие, должен ли человек заполнять налоговую декларацию:

1. Семейное положение для целей налогообложения

2. Возраст

3. Общий доход

Если полученный доход составил сумму, меньшую чем в таблице 1 для вашего семейного положения для целей налогообложения и возраста, то вы не должны заполнять налоговую декларацию. Некотороые слова я специально оставляю на английском, чтобы было легче ориентироваться и пользоваться поиском + не все термины имеют прямой перевод. 

Таблица 1.  

Источник: IRS.gov

Откуда берутся эти суммы? Разберем на примере неженатого мужчины без детей, то есть его семейное положение для целей налогообложения Single. Американское правительство позволяет платить налоги не со всей суммы общего дохода, а с уменьшенной на Standard Deduction и Personal Exemption, чтобы людям было полегче платить налоги. Вдаваться в подробности, что такое Standard Deduction и Personal Exemption я не буду. Standard Deduction для нашего холостяка из примера, а он у нас будет моложе 65 лет, составляет $6 200 на 2014 год, Personal Exemption — $3 950. Эти суммы корректируются каждый год. Так вот, если доход у нашего холостяка за 2014 год составил $30 000, то сумма, с которой он должен заплатить налоги, рассчитывается следующим образом: Gross Income – Standard Deduction – Personal Exemption = $30 000 — $6 200 — $3 950 = $19 850. Если бы доход за 2014 год составил $10 150, то ,проделав вычислительную операцию выше, мы получили налогооблагаемый доход в $0, а если бы доход был меньше $10 150, то и вовсе налогооблагаемый доход получился бы отрицательным. Для каждого вида семейного положения имеется своя сумма Standard Deduction и Personal Exemption, поэтому и суммы filing requirement различаются. То же самое с возрастом, если налогоплательщик старше 65 лет, то сумма Personal Exemption для него выше, и поэтому выше сумма filing requirement. Таким образом, Filing Requirement = Standard Deduction + Personal Exemption.

Тем не менее, если ваш доход за год составил сумму меньшую, чем filing requirement, заполнить налоговую декларацию может оказаться выгодным для вас в том случае, если какие-то налоги были удержаны с ваших доходов. Так как у вас нет налогооблагаемого дохода, вся сумма удержанного налога будет возвращена.

Еще одна причина, почему имеет смысл заполнять налоговую декларацию — это Earned Income Credit. Об этом я напишу подробнее в следующей заметке.